财务借支、报销制度 一、财务借支制度
1、公司员工因公出差、业务招待以及购置办公用品和固定资产等而需要借支时，必须填写《恒河员工借支批准单》（以下简称《批准单》）。
2、填写《批准单》时，首先填写“事前管理”一栏的有关内容，因公出差的必须填写出差地点、天数等；购置固定资产和低值易耗品的，必须填写购置资产的名称、数量、预计金额。
3、《批准通知单》填写与报批的程序为：经办人→部门负责人→分管副总经理→总经理(董事长)。审批人员应使用钢笔、圆珠笔及篮黑或炭素墨水签署意见，而不能使用容易涂改或掉色的铅笔、毛笔等用品用具签字。签署的内容应包括明确意见、署名及具体日期三项。
4、经办人凭签字手续齐全的《批准通知单》到财务部办理借支手续。
5、借支单的填写与签字程序为：经办人→财务经理→分管财务副总。
6、出纳员凭签字手续齐全的借支单和《批准通知单》的第一联付款或开具现金支票。
二、财务报销制度
1、报销的发票必须合法合规。日期、编号、接受单位必须准确无误；发票内容要填写完整；大小写金额相符，数量与金额及其余各项均无涂改迹象；盖有发票专用章和签发单位的财务专用章，印章要清晰；发票无破损。
2、报销的收据必须是由税务部门监制的统一收据，并盖有签发单位财务专用章。其余与“报销的发票”要求相同。
3、公司不允许用一般收据(除行政事业性收据等国家规定可以不使用发票的收据)申请报销。报销的收据必须盖有单位公章或财务专用章，必须由经办人或责任人签字并盖章。
4、报销业务招待费和零星费用、办公用品时，发票超过两张以上的要填写粘贴单，经手人要对每张原始发票签字（市内车票除外）。
5、报销差旅费时，去外地出差的，需填写差旅费报销单，按照公司员工差旅费报销的有关规定填写报销，市内交通费按照市内报销单的内容填写报销。
6、购置固定资产、低值易耗品和业务书籍时，按照《江苏阜宁恒河油脂有限公司固定资产、低值易耗品、业务书籍管理规定》签字报销。
7、预付工程、购物或劳务帐款时，第一次的申报材料中须附加相关经济合同原件和复印件。
8、司机出差后报销时，按每次出差的往返过桥费、过路费、汽油费、停车费等单据填写粘贴单签字报销。因司机责任造成的罚款不予报销。对于确属客观原因而非司机责任且支出金额较大的罚款，可由当事人向总经理提出申请，经批准后予以报销。
9、个人劳务报酬、工资、补助、奖金可用领款单支付，但达到纳税标准的要按照国家规定的标准和税率扣缴个人所得税。
10、报销时，经办人到出纳处领取《批准通知单》，按照“事后管理”一栏的有关内容填写并由有关负责人签字，然后填写报帐总金额并附签字手续齐全的发票，到财务部报销。
三、发票签字报销的规定
1、每张发票超过500元以上，分管副总经理在发票上签字。
2、填写粘贴单报销签字规定：经办人、财务经理、分管财务副总、总经理(董事长)应分别在粘贴单上签字。
3、填写差旅费报销单签字规定：经办人、财务经理、分管财务副总、总经理(董事长)应分别在粘贴单上签字。
4、购置固定资产、低值易耗品、业务书籍：每张发票有经办人、资产会计经办人、资产管理(接收)人、财务经理、分管财务副总、总经理(董事长)应分别在粘贴单上签字。
5、预付工程款、材料款：基建管理部经办人、基建部经理、财务经理、分管财务副总、总经理(董事长)应分别在粘贴单上签字签字。
6、公司业务招待费、市内交通费：经办人、财务经理、分管财务副总、总经理(董事长)应分别在粘贴单上签字分别签字。
7、公司其他费用统一申请，由财务部配合购买，按规定签字报销。
8、每次报销一定要附《批准通知单》第一联，否则追究出纳的责任。
9、除公差用的汽油发票外，其他汽油发票按《江苏阜宁恒河油脂有限公司关于对小车及驾驶员管理的有关规定》（试行）签字。
财务保密制度
一、会计凭证、账簿、财务报表、财务报表附注、财务情况说明书，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录、公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、财务会计软件、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等）、财务设备等各种资源管理，均适用本保密制度，未涉及事项依有关规定或参照本制度执行。
二、公司财务人员在其职责范围内对本制度第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。
三、公司财务人员在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账簿、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，二个会计年度后，各会计必须及时移交给会计档案管理部门按《会计档案管理办法》进行管理。在临时保管期间，财务经理有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务经理批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。
四、资料保管期间，不得在未经财务经理和公司总经理同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。
五、对于财务专用计算机，财务人员自行保管，自行设置使用密码，并将密码报送财务经理，其他人员只能通过财务经理开机或同意后方可使用计算机，财务人员和财务经理对该计算机的安全与操作承担相应的责任。
六、财务人员操作计算机时在未经他人允许的情况下，只能使用自己的文件夹及子文件夹。文件夹必须存放在C盘以外各盘的根目录下，统一按自己的姓名命名，对于特殊文件，操作人员可以加密保护，但必须到财务经理处和技术管理部门备案。
七、对于计算机程序、税控程序、电算化程序、各种申报表程序等等，各责任人必须在其职权范围内操作并要将其职责范围内相应的操作密码及时书面报送公司财务经理和技术管理部门负责人备案。
八、财务人员对于重要的文字数据必须每月及时备份，至少每月备份一次，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务经理会同公司总经理指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经财务经理会同技术管理部门有关负责人一起进行签字登记后方可借用并及时退回。
九、对于财务专用章的使用，财务经理在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司总经理签字批准后方可使用，并进行相应登记。
十、对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务经理封存保管，财务经理只有在非常特殊情况下，并至少要会同总经理或总经理指定的人或使用人在场方可开封取出钥匙开启保险柜或保密柜。
十一、凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。 十二、本制度由财务部负责解释。
财务岗位设置及工作职责 财务部各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有财务人员调动或岗位调整变动时，财务部要认真安排好交接，财务经理负责监交。各岗位人员除完成本职工作外，还要完成交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。
根据工作需要，财务部设置以下岗位：财务经理、主管会计、成本控制、往来管理、财务分析、出纳、稽核、开票、资产管理、网络管理等岗位。暂定人员5人，其中：财务经理1人，主管会计1人，出纳1 人，其他会计2人，1 人可以担任多职，但不相容的职务不能由一人担任。
财务经理人选由公司总经理提出，公司董事会研究确定，其他财务人员由财务部会同人事部组织招聘、培训，由财务部组织考核、管理。
财务经理根据需要，于每年年末或月末对会计人员担任的岗位进行轮换调整。财务部直属总经理领导，实行财务经理负责制，按规定建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，财务经理认为有重大问题需要上报的，可以直接向董事长反映。
一、财务经理岗位职责
1、遵守会计法、企业会计制度、企业会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。
2、建立公司会计核算体系和制度。
3、负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。
4、负责公司成本控制、经济情况分析工作。
5、制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。
6、督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。
7、负责公司资金管理调度工作。定期对公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。
8、负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。
9、负责公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。
10、负责财务部岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免公司其他财务人员。
11、负责协调部门与关系单位的协调工作。
12、监督、检查财务纪律执行情况。
13、完成总经理或董事会交办的其它工作。
二、主管会计岗位职责
1、根据授权草拟公司财务计划、年度财务预算、决算以及相关财务文件。
2、根据授权通知召开部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。
3、负责草拟部门月度的工作计划。
4、负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。
5、负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。
6、负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。
7、负责部门有关业务接待安排等事宜。
8、负责财务部财务稽核工作。对出纳签发的支票要素审查无误后，提请加盖在银行备案的印章。
9、负责公司工资计算、审核，协助安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。
10、负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。协助负责公司年检、执照变更等工作。
11、负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。
12、负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。
13、完成领导交办的其他工作。
三、成本控制岗位职责
1、遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。
2、负责会计凭证的编制、录入及会计账簿的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。
3、核算公司全部收入、成本、费用等；每日对公司的收入、成本等及时生成凭证。
4、负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。
5、负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表等。
6、负责公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。
7、负责领导交办的其他工作。
四、往来管理岗位职责
1、负责与各往来单位的款项结算与对账工作。
2、负责与供应商管理核算、对账，按时结算款项。
3、负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。
4、负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。
5、负责保证金、押金、应收预收款的管理。
6、根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。
7、负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。
8、完成领导交办的其他工作。
五、财务分析岗位职责
1、对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。
2、对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。
3、对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，发现异常情况，提出改进建议。
4、负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。
5、分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。
6、对公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。
7、完成领导交办的其它工作。
六、出纳岗位职责
1、负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗审核后提请加盖预留银行印章。
2、负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗审核提请加盖预留银行印章后，负责及时送交银行。
3、负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
4、负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
5、负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
6、负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。
7、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
8、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。
9、负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。
10、负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
11、负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。
12、完成领导交办的其它工作。
七、稽核员岗位职责
1、负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，提请加盖在银行备案的印章。
2、负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。
3、负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。
4、及时登记应收帐款账簿。
5、协助主管会计计算公司工资，并根据审核过工资表协助及时发放。
6、负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：每日日报表、月度费用报表、资金流量表、应收款报表等。
7、装订、管理本部门财务档案。
8、负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。
9、完成领导交办的其它工作。
八、开票员岗位职责
1、负责管理各种票据。
2、负责销售出入库、调拨出入库、以及其他出入库票据的开具。
3、负责库存报表、库存核对、空白销售票的管理（领用、核销）、空白仓存卡的领用、核销。
4、执行价格政策。
5、掌握价格体系商品信息。
6、完成领导交办的其它工作。
九、资产管理岗位职责
1、负责房产、设备档案的建立及管理工作。
2、负责固定资产的管理。
3、负责对新购固定资产报账完毕后，及时建立固定资产、低值易耗品等卡片，负责贴牌，做到账卡相符。
4、负责按规定的审批程序和手续对购置固定资产的验收、登记工作。
5、负责固定资产总账与明细账的查对，发现差错，及时进行更正账务处理。
6、负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。
7、负责材料总账与明细账的核对，对材料采购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表进行调整。
8、负责对固定资产报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。
9、负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。
10、完成领导交办的其它工作。
十、财务网络管理员岗位职责
1、负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。
2、负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。
3、负责财务主工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。
4、网络数据安全备份、维护。
5、软件操作纠错。
6、完成领导交办的其它工作。
固定资产管理制度
为了加强对固定资产的管理与核算，保证固定资产的安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用交通。特制定本规定。
一、固定资产的定义及分类 1、固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：
(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
(2)使用年限超过一年；
(3)单位价值较高。
2、根据《固定资产分类与代码》(国家标准ＧＢ／Ｔ１４８８５－９４) 规定，结合本公司的实际情况，公司固定资产分为下列几类：(1) 土地、房屋及构筑物 (2) 通用设备 (3) 专用设备 (4) 交通运输设备 (5) 电器设备 (6) 电子产品及通讯设备 (7) 仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器 (8) 文艺体育设备 (9) 图书文物及陈列品 (10)家具用具及其他类
二、固定资产的购置及管理 1、企业固定资产实行分级归口管理，行政部负责全场房屋宿舍；生产部负责机器设备；办公室负责交通运输车辆。
2、企业各职能部门购置固定资产应在年初向企业财产管理部门报计划，购置时，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。对不可预见的临时追加计划，经企业总经理审批后，办理购置手续。经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 3、企业财产管理部门按计划购置的固定资产发票由部门领导和经办人员签字后，发票原件转财务部入账付款。 4、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 各具体管理部门应： (1)设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 (2)对固定资产进行统一分类编号 (3)对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组） 5、企业全部固定资产购置均由财务部统一列支，设固定资产明细账，分别核算固定资产原值、已提折旧及固定资产净值。具体财产由各保管部门设立数量明细账，并安排使用与管理。 6、年度终了，由财务部组织，对固定资产进行一次全面清查盘点，对盘盈盘亏及时上报处理。
三、固定资产折旧 1、折旧，指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。其中，应计折旧额，指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。 2、公司应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式及《企业所得税税前扣除办法》等税法的有关规定选择年限平均法折旧方法。 3、除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地 4、具体折旧年限为： （一）房屋、建筑物为20年； （二）机器、机械和其他生产设备为10年； （三）电子设备为3年，车辆及交通工具为5年。 5、固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。 公司在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。 6、公司应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。 7、公司应当定期对固定资产的折旧方法进行复核。如果固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，则应当相应改变固定资产折旧方法。 8、公司定期对固定资产的使用寿命进行确认，确认时主要应当考虑下列因素：
（1）该资产的预计生产能力或实物产量；
（2）该资产的有形损耗，如设备使用中发生磨损、房屋建筑物受到自然侵蚀等；
（3）该资产的无形损耗，如因新技术的出现而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等；
（4）有关资产使用的法律或者类似的限制。
四、固定资产计价 1、固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 公司在对固定资产进行确认时，应当按照固定资产定义和确认条件，考虑企业的具体情形加以判断。 企业的环保设备和安全设备等资产，虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产，但这类资产与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产可收回金额总额。 2、固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适用不同的折旧率或折旧方法的，应当单独确认为固定资产。 初始计量 3、固定资产应当按其成本入账。 4、外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。 5、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。 6、融资租入的固定资产,其入账价值按《企业会计准则——租赁》的规定确定。 7、非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则——非货币性交易》的规定确定。 8、.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。 9、债务重组中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则——债务重组》的规定确定。 10、接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：
（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；
（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：
①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 11、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：
（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 12、应当计入固定资产成本的借款费用，按《企业会计准则——借款费用》的规定处理。 13、与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。 14、根据本准则第24条规定应计入固定资产账面价值以外的后续支出，应当确认为费用。 减值 15、固定资产的减值是指，固定资产的可收回金额低于其账面价值。 本准则所称可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指，资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。 16、企业应当于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值：
（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
（2）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；
（3）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
（4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
（5）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；
（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。 17、如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。 18、已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。 19、如有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。
五、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 2、经管财产管理人员调动时，必须进行实物盘点并办理实物移交手续，交接不清不得离职。
六、固定资产出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表” 2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。 4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
七、固定资产报废 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，需要报废时，按下列程序办理： 1、由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
八、固定资产清查 1、公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。 2、固定资产的清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。 3、发现盘盈、盘亏、毁损等及时查明原因，如属正常报废，由财务部、财产管理人员会同公司技术部门进行实物鉴定，报公司董事会研究处理，如属由于保管、使用、维修及责任事故等原因，则根据情节由责任人赔偿全部或部分损失。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。同时并根据情况确定是否报请税务部门确认审批。
九、固定资产的披露 公司年末财务报表应当披露下列与固定资产有关的信息：
1、固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法；
2、各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率；
3、固定资产增减变动情况，包括期初和期末各类固定资产账面总金额及累计折旧总额，以及各类扩建、处置及其他调节项目的金额；
4、当期确认的固定资产减值损失及当期转回的固定资产减值损失；
5、在建工程的期初、期末数额及增减变动情况；
6、对固定资产所有权的限制及其金额；
7、已承诺将为购买固定资产支付的金额；
8、暂时闲置的固定资产账面价值；
9、已提足折旧仍继续使用的固定资产账面价值；
10、已退废和准备处置的固定资产账面价值。
会计内部控制制度
1.会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
2.本制度适用于公司各部门。
3.会计内部控制基本目标
(1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
(2) 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
(3) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
4.会计内部控制基本原则
(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。
(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越会计内部控制的权力。
(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。
7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，9.公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
11.公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
13.公司建立成本费控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
14.公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
15.会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
16.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
17.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
18.会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
19.预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
20.财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
21.风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
22.内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
23.电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
24.公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是：
(1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。
(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。
25.公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。
26.财务部对会计内部控制的执行情况进行监督检查。 物资采购管理办法 一、 适用范围
1、 本《办法》适应公司各部门的商品采购。
2、单项采购或批量采购金额达到公司规定的限额标准（一次性采购2000元，单件采购1000元）以上的采购项目，应当上报供应部审批。
3、 低于限额标准采购项目的采购方式及管理办法，遵照财务借款与报销办法执行。
二、 组织机构与管理
供应部是为组织实施采购活动而设立的专职机构及管理部门。主要职责是：
1、 组织实施集中采购；
2、组织由公司拨款的大型采购活动；
3、受各公司的委托，代其组织采购事宜；
4、负责采购合同的管理；
5、拟定公司采购政策；
6、管理和监督公司采购活动；
7、审批管理进入采购名单的供应商资格；
8、审批取得公司采购业务的代理资格；
9、拟定并调整公司集中采购目录和公开招标采购范围的限额标准。
三、采购方式管理
公司采购方式主要是公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价议标和单一来源。
1、凡纳入公司采购计划资金超过10万元以上的采购项目，原则上应实行公开招标。
2、能从有限范围的供应商处采购的或者公开招标时间长、费用高，不能达到节约的目的，经总经理批准可采用邀请招标。
3、符合下列情况之一的，经总经理批准可采用竞争性谈判方式采购。（1）招标后没有供货急需采购，而无法按招标方式得到的；（3）投标文件的准备需较长应商投标或者没有合格标的；（2）出现了不可预见的的时间才能完成或投标文件需要高额费用；（4）有特别要求的。
4、采购的货物符合规格、标准统一，现货货源充足，价格弹性较小，售后服务好，经总经理批准可采用询价议标采购。
5、下列情况可采用单一来源方式采购。
（1）只能从唯一供应商处获得，或供应商拥有专利权，且无其他合适替代标的；
（2）因原采购项目的后续维修、零配件供应、更换或扩充等一致性和兼容性要求，必须继续从原供应商处采购；
四、 物资采购审批程序
1、公司采购管理程序包括下列主要步骤：
（1）编制公司采购预算；
（2）编制并批复公司采购计划；
（3）确定采购方式；
（4）订立及履行采购合同；
（5）验收；
（6）结算。
2、采购单位的采购计划按以下要求报送：
（1） 采购计划的报送。
各品牌经理报送采购计划时，填报《采购计划表》（以下统称《计划表》），本表一式两份，部门留存一份，供应部一份。供应部对《计划表》进行审查，财务中心把关，并于2日内将审查意见（附《计划表》）送采购单位。
（2）采购单位报送的月份执行计划，应是本月已经确定要购置且采购资金已经落实的项目，按规定应办理审批的采购项目，应办理审批手续。
（3）没有审批手续，不能下达采购月份执行计划。
3、供应部要根据批准的采购计划，对采购清单审核无误后，确定具体采购方式。其中，属于集中采购的项目，由供应部按要求统一进行采购。
4、合同内容一经确定，采购单位应将合同草案的有关文件报供应部。供应部收到合同草案经财务中心审批后，方可签订合同。
5、购合同订立后3日内，供应部应将合同副本报财务中心备案。
6、供应部应对合同履行时的采购情况进行监督检查。
7、采购合同需要变更或终止的，采购单位应将变更或终止的理由及时书面上报供应部。
8、资金划拨程序：
（1）供应商供货完毕，供应部填报《采购资金支付申请书》（以下统称《申请书》），持《申请书》、《质量验收报告》和合同及合同约定的付款条件所要求的全部文件副本，向财务中心提出资金支付申请。财务中心的主管领导，根据合同、《验收单》和《申请书》等必要的结算手续，审核无误后，按公司《财务支款及报销办法》支付款项。
（2）应急采购项目，经总经理批准后，可由采购单位先行采购，但应在采购活动发生之日起５日内办理有关手续。
五、 监督管理
1、供应部应当加强对公司采购活动的监督检查。重点内容是：
（1）采购是否严格按照批准的计划进行，有无超计划或无计划的采购行为；
（2）采购方式和程序是否符合规定；
（3）有关采购文件是否按规定报供应部备案；
（4）采购执行机构是否按规定的时间完成采购任务；
（5）采购合同的履行和采购资金支付情况；
（6）应当监督检查的其他内容。
2、供应部和财务部共同对采购活动进行监督，所有合同应通过财务部核准。
采购单位在履行监督检查时，应当如实反映情况，提供有关资料，自觉接受监督检查。 现金收支管理办法 为了更好地管理好库存现金，根据《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，现制定相关现金收支管理办法如下： 一、现金的定义 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 二、现金的管理原则 1、库存现金一律实行限额管理。 2、不准擅自坐支现金。 3、企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
4、收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行。
5、严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。
6、不准编造用途套取现金。公司在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。
7、企业之间不得相互借用现金。 8、不得以白条抵现金。
三、库存现金限额的确定 库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，根据本公司的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照公司3—5天日常零星开支所需现金确定本公司库存现金限额为人民币10000元。 四、现金的开支范围 按国家有关规定，现金在下列范围内使用： 1、给职工个人的工资、各项工资性补贴； 2、支付给个人的劳务报酬； 3、支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费； 4、支付出差人员必须随身携带的差旅费； 5、根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； 6、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 7、结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 五、现金的盘点及报表的编制 1、每日终了，出纳根据原始凭证编制记账凭证，登记账簿，根据现金结存余额，盘点库存现金，如有不符，及时查明原因。 2、每日终了，出纳必须编制现金收支存日报表，与账载现金余额及时核对，如有不符，及时查明原因。 3、现金每月末必须盘点一次，财务部经理根据情况或认为必要时可随时进行不定期盘点。 六、本办法由财务部负责解释。 应收账款及应收票据管理办法 为了确保公司权益，减少坏账损失，特制定本管理办法。 1、销售部应详实办妥客户信用调查，并随时调查客户信用的变化。 2、销售部最迟应于出货之日起90日内收款。如超过上述期限，财务部就未收款项详细列表，通知销售部，并视时间长短列为呆账，并自工资或奖金中扣除，嗣后收回，再行调整。 3、销售部所收票据(谢绝收取商业承兑汇票)，自销售之日起，至票据兑现日起，以120天为限，如超过上述期限，财务部就超限部分详细列表，通知销售部，并视时间长短加收利息费用，利息以月息%计算，并自工资或奖金中扣除，嗣后收回，再行调整。 4、赊销商品收受支票时，应注意下列事项： (1)注意支票有效的绝对必要记载事项，如文字、日期、到期日、发票人签章等是否齐全。 (2)注意发票人有无权限签发支票。 (3)注意支票上文字有无涂改、涂销或更改。 (4)注意支票的文字记载。 (5)其他应注意的事项。 5、本公司收受的支票必须自收到之日起2日内(在付款截止期以前)办理完毕。 6、销售部所收支票已缴者，如退票或因客户存款不足、或其他因素，要求退回兑现或换票时，销售部应填具票据撤回申请书，经部门经理批准后，送财务部办理。销售部取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须上述规定办理。 7、应收账款发生折让后时，应填写折让证明单，其折让部分，按规定报送财务部进行会计处理。 8、财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告销售部，销售部对于退票，无法换回现金或新票时，应立即寄发证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定处理方法。 9、销售部对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料： (1)发票人及背书人地址、联系方式、户籍所在地。 (2)发票人及背书人财产等资料。 10、上述债权无法收回时，应专案列送财务部，并提请相关中介机构出具鉴证报告，报税务机关认可，经董事会研究处理批准，方可冲销应收账款。 11、依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，并提请相关中介机构出具鉴证报告，报税务机关认可，经董事会研究处理批准，方可冲销应收账款。 如果事后发现债务人有偿债能力，应依上述规定申请法院执行。 12、本公司销售人员不依本法各项规定办理或有勾结行为时，致使本公司权益遭受损失时，依公司相关制度处理。如触犯法律的，依法移送相关法律部门处理。 13、本办法由财务部负责解释。 14、本办法经公司董事会批准后执行。 资产管理办法 一、本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
二、公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。
三、实物管理部门
1、房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理。
2、机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。
3、所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。
4、财务部指定专人（暂由出纳岗位兼任）就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务部不定期派人抽查。
5、每年财务部安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。
四、固定资产编号
固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务部依其类别及会计科目关系，予以分类编号，粘贴标签。
五、固定资产购置及登记
1、购置手续
各公司、业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务部结算。
2、登记
财务部在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务部存档保管。
六、固定资产修理
各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务部予以付款。
七、固定资产减损报废
固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务部签注处理意见，报总经理批准。财务部据此进行相应财务处理。
八、存货的购进
业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理审批后，由采购部门执行。财务部根据合同约定进行付款。
九、存货的入库
购进的存货，入库前应办理验收入库手续：
1、核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。
2、观察包装是否完好。
3、清点实物数量。
4、完成品质检测。
5、填制“入库单”，记录实物账卡。
十、存货的出库
1、根据公司领导指令发出存货前，领货人必须填制“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。
2、出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。
3、按规定填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。
4、存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。
十一、存货的仓储
1、存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。
2、仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。
十二、保管人员应履行以下基本职责：
1、应妥善保管公司资产。
2、若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。
3、向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。
4、经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。
十三、存货减损处理
1、存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。
2、根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务部分别不同情况进行财务处理。
十四、实物账册管理
1、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年；
2、记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：
(1)根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。
(2)账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。
(3)账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。
(4)启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。
(5)调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。
十五、财产盘点方式
1、年终盘点
财务部会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行全面清查盘点。
2、年中盘点
财务部会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。
3、月末盘点
财务部会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。
4、不定期抽点
由财务部及公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。
十六、盘点人员及其职责
1、总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
2、主盘人：由财务经理担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。
3、复盘人：由财务经理根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。
4、盘点人：由公司财务部指派专人担任，负责点计数量。
5、会点人：由物流中心指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。
6、协点人：由仓储经理指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。
7、所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。
十七、盘点准备
1、盘点编组：由财务部负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。
2、盘点物品准备
保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。
十八、盘点实施
1、财务部应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。
2、盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。
3、盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。
4、盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。
5、盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，核对无误的，在表上互相签名确认。
6、盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务部，供核算盘点盈亏金额。
十九、盘点报告
1、财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。
2、盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务部依据审批后意见进行帐项调整。
二十、盘点工作奖惩
1、盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖。
2、违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报公司有关部门给予处理。 资金管理办法 一、 管理机构
财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督公司的资金运行。
二、 账户管理
开立、变更账户，须经财务经理同意，由财务部具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个基本存款账户，办理各种结算业务。 三、支票管理
1、支票由出纳员保管，财务专用章由财务经理保管。
2、不允许各部门领取空白支票，如有特殊情况，经公司总经理审批。财务部及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。
3、支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。
4、收到支票后，及时送存银行，不拖不压。
5、收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务经理。
6、每天下班前出纳员将现金、银行存款金额书面或电话报告财务经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。
四、现金管理
1、下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。
2、公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。
3、库存限额经财务经理审批核准，现金超额部分及时送存银行。
4、收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。
5、财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务经理签字批准后提取。
6、公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门经理签字确认，报财务经理审核，经总经理批准，到出纳人员处领取。
7、报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，财务经理审核，总经理批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。
8、工资由财务人员依据其他部门提供的工资资料按月编制工资表，交财务经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
9、办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门经理、财务经理、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。
10、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。
11、不准超范围、超限额使用现金。
12、 不准白条抵库。
13、 不准挪用现金。
14、 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。
15、 财务经理应当定期或不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。
16、 每个季度财务经理至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报总经理。
五、备用金管理
1、各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经财务经理审核，报公司总经理批准。
2、根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务经理审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送公司财务部备案。
3、部门领取备用金累计一般不超过2000元。
4、备用金管理人员每周与财务部结算一次，及时补充备用金。财务部按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。
5、因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。
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料 仓库 生产
装材料 仓库 包装
户 出货 成品